כיצד לתכנן את העיזבון

במהלך חיינו אנחנו צוברים נכסים, גדולים כקטנים: נדל"ן ורכב, ניירות ערך, פיקדונות, קופות וקרנות, וגם פריטים חשובים ולעתים יקרים, כמו תכשיטים, ריהוט, ספרים וחפצי אמנות. בתכנון העיזבון שנותיר אחרינו, צעד מהותי וחשוב הוא לעשות סדר בנכסים. וכל זאת למה? כי דומה שרובנו פשוט שוכחים מה יש לנו. הדבר נכון במיוחד בכל הנוגע לפרטי רכוש או השקעות קטנים. למעט דו"חות שנתיים שאנחנו מקבלים לצורכי מס, אנחנו פשוט לא יודעים מה בדיוק יש לנו. לכן, לפני הכול, לאנשים שמתכננים את עיזבונם מומלץ לעשות "ספירת מלאי" אחת לתקופה, ולדעת איזה רכוש בדיוק יש להם, היכן הוא נמצא, מה ערכו ואיך ניתן להגיע אליו. תיעוד ספירת המלאי הזה הוא צעד ראשוני חשוב בתכנון העיזבון. זכרו, אנחנו עמלים כל חיינו כדי לצבור את הנכסים שלנו. חשוב לדעת היכן הם ומה מהותם הפיננסית כדי להמשיך לבצע החלטות נכונות לגביהם. בארץ קיים כלי אחד להגדרת העיזבון, והוא הצוואה. ללא צוואה נותרים הרכוש והיורשים בידי חוק הירושה. לפיכך, מי שמעוניין להחליט באופן מפורט מי מיורשיו יקבל מה מעיזבונו, כמה, באיזה עיתוי, באילו תנאים ולאילו מטרות - הצוואה היא הכלי היחיד העומד לרשותו.


מי שמותיר את יורשיו ללא צוואה, מקבל בעצם את "תנאי הצוואה" של חוק הירושה המפורט. עם זאת, במיוחד במשפחות שבהם יש בני זוג שנישאו בשנית (אך לא רק), ללא צוואה מתכנן העיזבון אינו יכול להגדיר למי מיורשיו מיועדים אילו נכסים, ועלולים להיווצר קונפליקטים ומתחים לא נעימים שמשפיעים על משפחות במשך דורות לאחר מכן. צוואה, אם כן, היא פתרון אחראי של הורה וסב למנוע מחלוקות מיורשיו ללא צורך. כך, למשל, תארו לכם מצב שבו אדם נפטר מבלי להותיר אחריו צוואה. כל רכושו הוא דירה. מחצית ממנה שייכת מלכתחילה לאשתו, והמחצית הנותרת מתחלקת בין בת הזוג לבין בנם. הבן מעוניין לממש את חלקו, ומאידך האלמנה מעוניינת להישאר בנכס. הרי לכם תסבוכת מיותרת בין אם לבנה, שניתן היה למנוע באמצעות צוואה. וחשוב לזכור, כל תביעה שנוגעת לעיזבונו של אדם מעבירה בסופו של דבר חלק מנכסיו לעורכי הדין במקום ליורשיו. יש אינספור מצבים נוספים, שנוגעים לא רק למי יקבל איזה חלק מן הירושה, אלא באילו תנאים. תארו לעצמכם מצב פשוט לכאורה, שבו אותה אלמנה שהוזכרה כאן קודם נפטרה, והיורש היחיד הוא בנה. השניים השלימו, אולם האלמנה ידעה בחייה שבנה סובל מהתמכרות להימורים. ללא צוואה, האם לא תוכל להגביל את בנה לגבי השימוש בירושה, והוא עלול לאבד את הירושה בתוך ימים. צוואה היא הכלי היחיד של האם להתנות תנאים לגבי קבלת הירושה או להקציב לבנה כסף מדי תקופה, כדי שלא יזיק לעצמו לאחר לכתה. יש עוד אינספור סיטואציות מורכבות בהרבה בין יורשים רבים ומשפחות מורכבות, שבהן ברור אף יותר הצורך בתכנון העיזבון והותרת צוואה. ברבים מהנושאים העיקריים שעומדים בלב הבעיות הללו נטפל בטורים הבאים.
פלישה סיטון היא עו"ד עם רישיון ארה"ב, היועצת למשרדי עו"ד בישראל ולישראלים יוצאי ארה"ב. [email protected]

עוד על צוואות וירושות:

הכנת צוואה - לעשות או לדחות?

צוואה ברורה. בעיקר למען המשפחה

כיצד תעבירו כסף ונכסים לבני המשפחה

כיצד לחלק את רכושך בתבונה לילדיך

המכשולים בדרך להכנת צוואה

להתייעצות עם מומחי מוטק'ה:

פורום ייעוץ משפטי

פורום ירושות, צוואות, אפוטרופסות