מדריך קופות גמל - חלק א'

קופות גמל הן מכשיר חיסכון לטווח בינוני או ארוך. קופות הגמל הרלוונטיות ביותר עבור רובנו הן קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים, קופת גמל לתגמולים לעצמאים וכן קופה מרכזית לפיצויים וקופה לדמי מחלה, המיועדות למעבידים.
במקרה של שכיר:
במקרה של שכירים, העמיתים נהנים מזיכוי מס בעת ההפקדה. הזיכוי הוא בגובה של 25 אחוז מהסכום המופקד הזכאי להטבה, שעומד על כ-90 אלף שקל. זאת ועוד: חלק המעביד שהופקד בקופה עד לתקרה המוכרת אינו חייב במס על ידי העובד ומוכר כהוצאה לצורכי מס עבור המעביד. הטבת המס לעובד ממומשת בהפחתת תשלומי המס שהוא משלם. אם העמית הגיע לגיל 60, הוא רשאי למשוך את הכספים שבחשבונו בקופה בפטור ממס. לפני גיל 60, העמית רשאי למשוך את הכספים (קרן) שנצברו לזכותו בקופה בפטור ממס לאחר שישה חודשים ממועד הפרישה מחמת התפטרות או פיטורים, אם לא החל לעבוד אצל מעביד חדש באותה תקופה. אם החל לעבוד אצל מעביד חדש באותה תקופה, וזה אינו מפקיד עבורו כספים בקופה, הוא רשאי למשוך את הכספים 13 חודשים לאחר שהחל לעבוד אצל המעסיק החדש. סכומים שהופקדו החל משנת 2005 ניתנים למשיכה בפטור ממס (קרן) רק בגיל 60 ולאחר ותק של חמש שנים. מס רווחי הון חל על כספים שנצברו בקופות הגמל רק לאחר ינואר 2003. רווחים שנצברו על הפקדות לאחר תאריך זה חייבים במס של 15 אחוז. רווחים שנצברו בגין הפקדות מחודש ינואר 2006 חייבים במס בשיעור של 20 אחוז. הרווחים על ההפקדות בקופות הגמל פטורים ממס אם משיכת הכספים מבוצעת בגיל 67 (גבר) או 64 (אישה), ובתנאי שחלפו 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה. אם העמית/ה הפקיד לאחר הגילים הללו, רווחיו פטורים בחלוף חמש שנים ממועד ההפקדה הראשון. לתשומת לבכם: ישנם כללים נוספים המאפשרים פדיון של הקופה בפטור ממס. פרטים מלאים מצויים בקופות או ברשות המסים.
במקרה של שכיר המפקיד באופן עצמאי:
במקרה של שכיר המפקיד באופן עצמאי בשל משכורת שמעבידו לא הפקיד עבורו בגינה, במועד ההפקדה העמית נהנה מניכוי ומזיכוי ממס. הניכוי, שמשמעותו הפחתת ההכנסה החייבת לצורכי מס, לא יעלה על חמישה אחוזים מההכנסה המזכה להטבה ממשכורת (עד כ-90 אלף שקל בשנה). הזיכוי ממס מוענק בעד סכום שאינו עולה על חמישה אחוזים מאותה ההכנסה. סכום הזיכוי ממס שווה לרבע מהסכום שבגינו הוא מוענק.


אם משכורתו של העמית גדולה מ-345,600 לשנה, הוא אינו זכאי לניכוי. לצעירים שבינינו: עמית שנולד מיום 1.1.1961 רשאי להפקיד במסלול הוני רק אם הופקדו עבורו תחילה בקצבה 13 אלף שקל בשנה. אם העובד מפקיד גם כעמית שכיר (בהשתתפות המעסיק) וניצל כבר את מלוא ההטבה כשכיר, הוא זכאי רק לניכוי ולא לזיכוי מס נוסף. העמית רשאי למשוך את הכספים שנצברו לזכותו (קרן) בחלוף 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה, ואם מלאו לו 60 שנים לפחות ? בחלוף 5 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה. סכומים שהופקדו החל מינואר 2006 מותרים למשיכה רק אחרי גיל 60 ובחלוף חמש שנים מעת ההפקדה הראשונה. מיסוי רווחי הון: בדיוק כמו שכיר רגיל שהמעסיק מפקיד עבורו. כדי לזכות בהטבת המס בשנה השוטפת, על העמית השכיר להעביר במהלך השנה את אישור ההפקדה לקופה לחשב השכר במקום עבודתו, כדי לקבל הפחתה במס. אם לא עשה כן, הוא רשאי להגיש לאחר תום השנה לפקיד השומה "טופס 135: דו"ח שנתי לשכירים - בקשה להחזר מס", בצירוף אישור קופת הגמל על הפקדותיו. את הטופס ניתן למצוא במאגר הטפסים באתר רשות המסים בישראל בכתובת: www.mof.gov.il/taxes.
הפקדה כעמית עצמאי בקופת גמל לתגמולים בשל הכנסה שאינה ממשכורת:
במועד ההפקדה העמית נהנה מניכוי ומזיכוי ממס. הניכוי לא יעלה על סכום השווה לשבעה אחוזים מההפקדה המזכה (עד כ-120 אלף שקל בשנה). הזיכוי ממס מוענק בעד סכום שאינו עולה על חמישה אחוזים מאותה ההכנסה. סכום הזיכוי ממס שווה לרבע מהסכום שבגינו הוא מוענק. העמית רשאי למשוך את הכספים שנצברו לזכותו (קרן) בחלוף 15 שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה, ואם מלאו לו 60 שנה לפחות ? בחלוף חמש שנים ממועד ההפקדה הראשון בקופה. סכומים שהופקדו מינואר 2006 ניתן למשוך רק לאחר גיל 60 ובחלוף חמש שנים לפחות ממועד ההפקדה. מיסוי רווחי הון: כנ"ל. לתשומת לבכם: ישנם כללים נוספים המאפשרים פדיון של הקופה בפטור ממס. פרטים מלאים מצויים בקופות או ברשות המסים. פרטים נוספים תוכלו למצוא באתר של משרד האוצר:
http://ozar.mof.gov.il/

עוד על קופות גמל ועל החזרי מס:

כיצד תוכלו ליהנות מרשת הביטחון

איך ניתן לקבל כסף חזרה ממס הכנסה?

פרשת מהעבודה ב-2008? שים לב למוקשים שבדרך

להתייעצות עם מומחי מוטק'ה:

פורום כלכלה ופיננסים