עבודה מהבית. יש גם הוצאות מוכרות

(צילום: Shutterstock)

הגענו לגיל בוגר, יצאנו לפנסיה, לחלקנו תחביבים ורעיונות לעסקים קטנים שאותם ניתן לבצע מן הבית. לעבודה מן הבית יתרונות ברורים: היא נוחה, חוסכת את הפקקים בבוקר וגם את דמי השכירות והאחזקה של המשרד. במקביל, הבית נהפך למשרד, ויש לכך משמעויות כלכליות.

ראשית, כל הוצאה שתורמת לייצור הכנסה תחשב להוצאה מוכרת, למעט אם הוגבלה או נאסרה בפירוש. הוצאות הבית הן הוצאות מעורבות, ולכן צריך לחלק את הוצאות הבית לעסקי ולפרטי. ניתן לעשות זאת על פי חישוב אחוז החדרים המשמשים למשרד מתוך כלל החדרים. אחוז זה יהיה האחוז מהוצאות הבית שיוכר כהוצאות עסקיות. 

אפשרות נוספת היא לחשב את אחוז ההוצאות לפי היחס בין שטח החדר המשמש כמשרד לגודל הדירה. אם יש בדירה יחידה נפרדת למשרד, ההוצאות שישויכו ליחידה זו יוכרו במלואן. 
צריך להיזהר כשמחשבים את החלק היחסי של ההוצאות ולהקפיד כי דירת המגורים כולה לא תסווג בטעות לנכס עסקי. דבר זה עלול לבטל את הקלות המס במכירה, למשל מס רכישה ו/או פטור ממס שבח, ולהביא לכך שהעירייה תדרוש ארנונה לעסקים, שהיא גבוהה יותר. 

נסקור לפניכם את ההוצאות הקשורות לבית בלבד שניתן לדרוש כהוצאה מוכרת ואף את מע"מ התשומות בגינן. לא נכלול כאן את הההוצאות האחרות של העסק, שאינן קשורות לדירת המגורים, למשל משכורות. 

דמי שכירות
אם אתם גרים ועובדים בדירה שכורה חלק מהשכירות יכול להיחשב כהוצאה מוכרת. אבל כדי להכיר בתשלום השכירות כהוצאה מוכרת, דמי השכירות אצל המשכיר צריכים להיחשב כהכנסה, ועליו לשלם מס הכנסה על הכנסות השכירות. לרוב דמי השכירות פטורים אצל המשכיר והוא לא מעוניין לשלם עליהם מס הכנסה. בנוסף, לרוב בחוזה השכירות ישנו סעיף הקובע שהדירה תשמש למגורים בלבד. כדי להכיר בדמי השכירות, צריך לקבל מהמשכיר אישור על ניכוי מס במקור מדמי שכירות, אותו על השוכר להעביר לפקיד השומה. חובת התשלום של הניכוי במקור חלה על השוכר.

מיסים עירוניים
כל נכס נדל"ן צריך לשלם מסים לרשות המקומית. מסים אלה כוללים בדרך כלל ארנונה, מים וביוב. ניתן להכיר חלק יחסי מהוצאות אלה כהוצאה מוכרת, תוך זהירות לגבי שיעור ההכרה בהוצאה, כדי למנוע שינוי סיווג הדירה לעסק.

חשמל
אפשר לדרוש חלק יחסי מהוצאות החשמל בדירה.

ריהוט, ציוד ומחשוב
הוצאות רכישת ריהוט לעסק יוכרו במלואן. ציוד מחשוב יוכר במלואו, גם אם הוא נמצא בדירת המגורים. כדאי לשים לב האם זו הוצאה שוטפת או רכוש קבוע, שמזכה בפחת שנתי.



פחת על רכוש וציוד בעסק
פחת על רכוש וציוד שנרכש לעסק יוכר במלואו.

תיקונים
הוצאות תיקונים לציוד העסק יוכרו במלואם.


רוצים להתעדכן? הצטרפו למוטק'ה בפייסבוק


ניקיון ואחזקה
הוצאות אלה יוכרו לפי החלק היחסי של המשרד בתוך הדירה. הן יכולות לכלול ועד בית, קניית חומרי ניקוי או תשלום לעוזר בית - רק אם שולמו דמי הביטוח הלאומי עבורו. 

טלפון בבית
ניתן להכיר בהוצאות הטלפון הקווי לפי הכללים הבאים:
1. אם אינן עולות על 20,300 שקל בשנה, יותרו 80 אחוז מהוצאות הטלפון, או חלק מההוצאות העולה על 2,000 שקל, לפי הנמוך. 
2. אם הן עולות על 20,300 שקל, יותר החלק העולה על 4,100 שקל. 
3. הוצאות בגין שיחות לחוץ לארץ במסגרת העסק, יותרו במלואן, וצריך לנהל רישום של השיחות. 
4. אם קו הטלפון משמש לצרכי העסק בלבד, יוכרו 100 אחוז מההוצאות.
אינטרנט
הוצאות עבור החיבור לאינטרנט הן מעורבות, ולכן יוכרו באופן יחסי. אם ניתן להוכיח שרוב השימוש באינטרנט היה עסקי, לדוגמה בעסק לבניית אתרי אינטרנט, ניתן להכיר בחלק יחסי גבוה יותר.

הלוואות לצורך העסק
אם ניתן להוכיח שהלוואה שנלקחה היא לצורך העסק בלבד, הוצאות המימון בגין ההלוואות יוכרו במלואן

ביטוחים
ביטוחים הקשורים לדירת המגורים יוכרו באופן יחסי (30-25 אחוז).

שיפוצים
לגבי שיפוצים כלליים בדירה, ניתן להכיר בחלק היחסי של ההוצאה. אם מדובר בשיפוצים הקשורים לחדר המשמש כמשרד, הוצאת השיפוץ תותר במלואה. יש לשים לב שהשיפוץ לא ייחשב כרכוש קבוע, מה שיגרום להוצאת פחת בשיעור ארבעה אחוזים מסכום השיפוץ.

כיבוד
הוצאות כיבוד מותרות בשיעור 80 אחוז מסכום ההוצאה. כיבוד לפי מס הכנסה הוא כיבוד קל, שתייה קרה או חמה וכדומה.

סייעו בהכנת הכתבה: אקזקיוטק פתרונות תוכנה, מפתחי תוכנת מסופונים לניהול עסקים.



לקהילת עבודה ותעסוקה בגיל השלישי:  לחצו